Artikel ini juga terdapat dalam:
English (Bahasa Inggeris)
Malaysia secara progresif melancarkan mandat e-Invoisnya, satu langkah penting ke arah mendigitalkan pentadbiran cukai negara dan meningkatkan kecekapan. Menyedari peralihan monumental yang diperlukan untuk perniagaan, Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) telah memperkenalkan “tempoh peralihan” atau “tempoh santai” yang penting untuk setiap fasa pelaksanaan. Tempoh ini direka bentuk untuk menyediakan perniagaan dengan fleksibiliti yang diperlukan untuk menyesuaikan sistem dan proses mereka sebelum penguatkuasaan penuh berkuat kuasa.
Apakah Maksud Tempoh Peralihan?
Tempoh peralihan ialah tempoh tangguh enam bulan yang diberikan kepada perniagaan serta-merta selepas tarikh mula pelaksanaan e-Invois mandatori mereka. Pada masa ini, LHDN menggunakan pendekatan pematuhan yang lebih lembut, menawarkan beberapa kelonggaran utama:
- E-Invois Disatukan untuk Semua Transaksi
Mungkin pelepasan paling ketara dalam tempoh ini ialah elaun untuk perniagaan mengeluarkan e-invois disatukan untuk semua urus niaga, termasuk Perniagaan-ke-Perniagaan (B2B), Perniagaan-ke-Pengguna (B2C) dan juga e-invois bil sendiri. Ini bermakna daripada menjana e-invois yang berasingan untuk setiap transaksi tunggal, perniagaan boleh mengumpulkan berbilang transaksi ke dalam satu e-invois, dengan syarat ia diserahkan kepada LHDN dalam tempoh tujuh hari kalendar selepas akhir bulan. - Penerangan Produk/Perkhidmatan Santai
Perniagaan dibenarkan menggunakan perihalan yang lebih fleksibel atau umum untuk produk dan perkhidmatan dalam e-invois mereka, dan bukannya memerlukan item baris yang sangat terperinci. - Tiada Penalti bagi Ketidakpatuhan (dengan syarat)
Yang penting, dalam tempoh enam bulan ini, LHDN tidak akan mengenakan penalti di bawah Seksyen 120 Akta Cukai Pendapatan 1967 kerana tidak mematuhi peraturan e-Invois. Pengecualian ini bergantung kepada perniagaan, sekurang-kurangnya, mematuhi keperluan untuk mengeluarkan e-invois disatukan dalam tempoh masa yang ditetapkan. - Permintaan Pembeli untuk E-Invois
Walaupun pembeli meminta e-invois yang berasingan untuk transaksi tertentu, pembekal hanya dibenarkan mengeluarkan e-invois yang disatukan dalam tempoh ini.
Apa yang Perlu Dilakukan oleh Perniagaan?
Walaupun fleksibiliti ditawarkan, perniagaan masih dijangka mengambil langkah proaktif ke arah pematuhan penuh e-Invois semasa tempoh peralihan masing-masing. Keperluan dan cadangan utama termasuk:
- Patuhi Jadual E-Invois Disatukan
Walaupun e-invois individu tidak diberi mandat, perniagaan mesti menyerahkan e-invois disatukan untuk semua transaksi dalam masa tujuh hari kalendar selepas akhir bulan. Ini adalah keperluan asas yang kritikal untuk mengelakkan penalti semasa tempoh kelonggaran. - Menilai dan Meningkatkan Sistem:
Perniagaan harus menggunakan masa ini untuk menilai sistem perakaunan dan invois sedia ada mereka. Ini mungkin melibatkan menaik taraf perisian semasa, melaksanakan penyelesaian e-Invois baharu atau menyepadukan sistem mereka dengan Portal MyInvois LHDN melalui API. - Melatih kakitangan
Latihan komprehensif untuk kakitangan mengenai proses e-Invois baharu, keperluan data dan kewajipan pematuhan adalah penting untuk peralihan yang lancar. - Digitalkan Data
Memastikan data induk pembekal dan pelanggan didigitalkan dan tepat akan menyelaraskan proses e-Invois. - Fahami Garis Masa Pelaksanaan
Perniagaan mesti mengetahui tarikh mula e-Invois mandatori khusus mereka berdasarkan perolehan tahunan atau hasil mereka untuk tahun kewangan berakhir 2022. Jadual pelaksanaan berperingkat adalah seperti berikut:- Fasa 1
Wajib mulai 1 Ogos 2024
Pembayar cukai dengan perolehan tahunan atau hasil melebihi RM100 juta.
Tempoh kelonggaran: Ogos 2024 – Januari 2025 - Fasa 2
Wajib mulai 1 Januari 2025
Pembayar cukai dengan perolehan tahunan atau hasil antara RM25 juta dan RM100 juta.
Tempoh kelonggaran: Januari 2025 – Jun 2025 - Fasa 3
Wajib mulai 1 Julai 2025
Pembayar cukai dengan perolehan tahunan atau hasil melebihi RM5 juta sehingga RM25 juta.
Tempoh kelonggaran: Julai 2025 – Disember 2025 - Fasa 4
Wajib mulai 1 Januari 2026
Pembayar cukai dengan perolehan tahunan atau hasil melebihi RM1 juta sehingga RM5 juta.
Tempoh kelonggaran: Januari 2026 – Jun 2026 - Fasa 5
Wajib mulai 1 Julai 2026
Pembayar cukai dengan perolehan tahunan atau hasil sehingga RM1 juta, tidak termasuk mereka di bawah RM500,000 yang kini dikecualikan.
Tempoh kelonggaran: Julai 2026 – Disember 2026
- Fasa 1
Pengecualian kepada e-Invois Disatukan Dalam Tempoh Ini
Dalam tempoh kelonggaran enam bulan, peraturan am ialah perniagaan dibenarkan mengeluarkan e-invois disatukan untuk semua transaksi, tidak kira sama ada pembeli meminta e-invois yang berasingan. Ini adalah konsesi penting untuk meringankan beban perniagaan semasa peralihan awal.
Walau bagaimanapun, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa selepas tempoh peralihan tamat untuk setiap fasa masing-masing, pematuhan penuh terhadap e-invois individu untuk setiap transaksi akan diperlukan. Sebagai contoh, untuk perniagaan dalam Fasa 1 (perolehan tahunan > RM100 juta), tempoh kelonggaran tamat pada 31 Januari 2025, bermakna mereka kini mesti mematuhi keperluan e-invois penuh, termasuk e-invois berasingan untuk urus niaga B2B.
Tambahan pula, kemas kini kritikal untuk fasa kemudian (bermula dari 1 Januari 2026, untuk pembayar cukai dalam Fasa 4 dan seterusnya) ialah perniagaan mesti mengeluarkan e-invois individu untuk setiap penjualan barangan atau penyediaan perkhidmatan melebihi RM10,000, dan e-invois yang disatukan tidak lagi dibenarkan untuk transaksi tersebut.
Tempoh peralihan yang disediakan oleh LHDN adalah langkah strategik untuk memudahkan penggunaan e-Invois yang lebih lancar di seluruh Malaysia. Perniagaan harus memanfaatkan fleksibiliti ini untuk menyediakan secara menyeluruh, memastikan sistem, proses dan kakitangan mereka bersedia menerima mandat penuh untuk mengelakkan penalti masa depan dan meraih faedah pentadbiran cukai digital.