Artikel ini juga terdapat dalam:
English (Bahasa Inggeris)
Berkuat kuasa 1 Julai 2025, Malaysia sedang melaksanakan pengembangan ketara rangka kerja Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST) sebagai sebahagian daripada pembaharuan fiskal yang lebih luas yang bertujuan untuk mengukuhkan kewangan awam dan mewujudkan sistem cukai yang lebih saksama. Peluasan ini menandakan peralihan strategik oleh kerajaan untuk meluaskan asas cukai dengan memasukkan barangan dan perkhidmatan tambahan di bawah bersih SST, sambil mengekalkan pengecualian untuk barangan keperluan.
Rejim SST yang disemak memperkenalkan kategori bercukai baharu, mengemas kini kadar cukai tertentu—dari 5% hingga 10%—dan membawa lebih banyak sektor perkhidmatan seperti pembinaan, logistik, pendidikan swasta, perkhidmatan kecantikan dan penjagaan kesihatan bukan warganegara ke dalam skop cukai. Perubahan ini direka bentuk untuk meningkatkan penjanaan hasil tanpa meletakkan beban yang tidak wajar kepada kumpulan berpendapatan rendah, kerana keperluan teras kekal dikecualikan cukai.
Dalam artikel ini, kami menggariskan sorotan utama SST yang dikembangkan, kadar cukai yang disemak dan jenis barangan dan perkhidmatan yang terjejas—menyediakan panduan yang jelas untuk perniagaan dan pengguna yang menavigasi perubahan.
Sorotan Pengembangan SST
- Tarikh Berkuatkuasa : 1 Julai 2025 (perundangan diwartakan 9 Jun)
- Tujuan : Meluaskan asas cukai, meningkatkan hasil, mengukuhkan kedudukan fiskal sambil melindungi keperluan teras
- Perubahan Cukai Jualan :
- Mengekalkan struktur jalur 0%, 5% dan 10% .
- Mengenakan 5% ke atas item tidak penting terpilih; 10% untuk barangan premium/mewah
- Item yang dikecualikan (0%) termasuk makanan asas, ubat-ubatan penting, buku, input pertanian dan bahan binaan
- Perluasan Cukai Perkhidmatan :
- Termasuk penyewaan/pajakan, pembinaan, perkhidmatan kewangan, penjagaan kesihatan swasta (bukan warganegara), pendidikan dan perkhidmatan kecantikan
- Kadar: 6 %–8% , bergantung pada kategori, dengan pengecualian terpilih untuk mengelakkan cukai dua kali
- Bantuan Peralihan :
- Tiada penalti untuk ketidakpatuhan jika perniagaan mendaftar sebelum 31 Dis 2025
Perubahan Kadar SST dari 1 Julai 2025
Cukai Jualan
| kategori | Contoh | Kadar SST Baharu | Nota |
| Cukai Jualan – 0% (tidak berubah) | Hasil segar, beras, minyak masak, gula, garam, tepung, roti, susu, ubat-ubatan, buku, pasir, simen | 0% | Meliputi makanan penting, ubat-ubatan, bahan pendidikan, bahan binaan |
| Cukai Jualan – 5% (baru/tambahan) | Ketam raja, salmon, ikan kod, truffle, strawberi import, minyak pati, fabrik sutera | 5% | Barang tidak penting & budi bicara yang baru dikenakan cukai |
| Cukai Jualan – 5% (tidak berubah) | Abalon, udang galah, quinoa, keju, jem buah, telefon pintar | 5% | Sebelum ini di bawah 5%, dikekalkan |
| Cukai Jualan – 10% (baru/tambahan) | Tungsten scrap, basikal lumba, lukisan tangan antik | 10% | Baru dikelaskan sebagai barangan premium/mewah |
| Cukai Jualan – 10% (tidak berubah) | Kaviar, sirip yu, minuman beralkohol, rokok, cerut, produk kulit | 10% | Segmen premium/mewah dikekalkan |
Cukai perkhidmatan
| Cukai Perkhidmatan – Kategori | Skop & Kadar Baru |
| Sewaan/Pajakan | 8% ke atas sewa/pajakan komersial, tidak termasuk kediaman, sewa buku, pajakan kewangan; penyewaan MSME |
| Pembinaan | 6% ke atas infrastruktur, kerja komersial & perindustrian; tidak termasuk kediaman; ambang: > perolehan RM 1.5 m; Pelepasan 12 bulan untuk kontrak yang tidak boleh disemak |
| Perkhidmatan Kewangan | 8% ke atas yuran atau komisen; perbankan asas, kewangan patuh Syariah, pembrokeran/pengunderaitan, keuntungan FX, urus niaga Bursa dikecualikan; ambang RM 500k |
| Penjagaan Kesihatan Swasta (bukan warganegara) | 6% untuk perkhidmatan kepada pesakit bukan warganegara Malaysia melalui kemudahan swasta; ambang RM 1.5 m perolehan; Warganegara Malaysia dikecualikan |
| Pendidikan | 6% ke atas prasekolah swasta, rendah/menengah, pusat pengajian tinggi & bahasa; yuran > RM 60k/pelajar atau pelajar bukan warganegara; pengecualian untuk warganegara Malaysia yang mempunyai kad OKU |
| Perkhidmatan Kecantikan | 8% untuk rawatan muka, rias kuku, penggayaan rambut, solekan, pelangsingan badan; ambang RM 500k; Pelepasan B2B dikenakan |