Artikel ini juga terdapat dalam:
English (Bahasa Inggeris)
Di Malaysia, Potongan Cukai Bulanan (PCB) atau Potongan Cukai Bulanan ialah sistem di mana majikan memotong cukai pendapatan bulanan daripada gaji pekerja mereka dan menghantarnya kepada LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia).
Gambaran keseluruhan Formula
PCB biasanya dikira sebagai:
Tetapi untuk sampai ke tahap ini, anda perlu mengira Pendapatan Bercukai terlebih dahulu, yang dilakukan dalam beberapa langkah.
Pengiraan Manual Langkah demi Langkah
Langkah 1: Tentukan Pendapatan Kasar Bulanan
Ini termasuk:
- Gaji pokok
- Lebih masa
- Bonus
- Suruhanjaya
- Elaun (yang boleh dikenakan cukai)
- Faedah-dalam-jenis
- Perkuisit
Kecualikan faedah tidak bercukai seperti elaun perjalanan (sehingga had), caruman majikan KWSP (sehingga had), atau faedah perubatan.
Langkah 2: Potong Pelepasan dan Potongan Cukai Bulanan yang Diluluskan
Ini termasuk:
| item | Penerangan | Had Maks (Tahunan) |
|---|---|---|
| Caruman KWSP | Sehingga RM4,000/tahun | RM333.33/bulan |
| PERKESO & EIS | Jumlah penuh | Berbeza-beza |
| Insurans Hayat (jika tidak dituntut di bawah KWSP) | RM3,000/tahun | RM250/sebulan |
| Zakat | Boleh rebat penuh | Dibayar sebenar |
| Bantuan Peribadi | RM9,000/tahun | RM750/sebulan |
| Pelepasan Pasangan | RM4,000/tahun (jika berkenaan) | RM333.33/bulan |
| Bantuan Kanak-kanak | RM2,000–RM6,000/tahun bagi setiap kanak-kanak | RM166.67–RM500/bulan |
| Lain-lain | Yuran pendidikan, perbelanjaan perubatan, dsb. | Berbeza-beza |
Langkah 3: Kira Pendapatan Bercukai
Pendapatan Bercukai=Pendapatan Kasar−Pelepasan Diluluskan
Langkah 4: Gunakan Kadar Cukai ke atas Pendapatan Bercukai
Malaysia mempunyai kadar cukai pendapatan yang progresif, contohnya (setakat YA2024):
| Pendapatan Bercukai (RM) | Kadar Cukai (%) |
|---|---|
| 0 – 5,000 | 0% |
| 5,001 – 20,000 | 1% |
| 20,001 – 35,000 | 3% |
| 35,001 – 50,000 | 6% |
| 50,001 – 70,000 | 11% |
| 70,001 – 100,000 | 19% |
| … | … |
Anda boleh melihat senarai yang disediakan oleh LHDN di sini Kadar Cukai .
Cukai bulanan dikira berdasarkan jumlah pendapatan pekerja setakat tahun ini, dengan pendapatan yang lebih tinggi dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi.
Langkah 5: Potong Rebat
- Zakat (jika belum ditolak dalam Langkah 2)
- Rebat Cukai (cth RM400 untuk individu berpendapatan di bawah RM35,000)
Langkah 6: Bahagikan Cukai Tahunan dengan 12
Ini memberikan anda jumlah PCB bulanan.
Contoh Pengiraan
Andaikan:
- Gaji kasar bulanan: RM5,000
- KWSP (11%): RM550
- PERKESO & EIS: RM50
- Tiada pasangan, tiada anak
- Tiada potongan tambahan
Langkah 1: Pendapatan Kasar = RM5,000/bulan → RM60,000/tahun
Langkah 2: Potongan :
- KWSP: RM6,600
- PERKESO + EIS: RM600
- Pelepasan Peribadi: RM9,000
Jumlah Pelepasan = RM16,200
Langkah 3: Pendapatan Bercukai = RM60,000 – RM16,200 = RM43,800
Langkah 4: Pengiraan Cukai :
| Pendapatan Bercukai | Kadar % | Cukai |
|---|---|---|
| 0–5,000 | 0% | RM0.00 |
| 5,001–20,000 | 1% | RM150.00 |
| 20,001–35,000 | 3% | RM450.00 |
| 35,001–43,800 | 6% | RM528.00 |
| Jumlah Cukai | RM1,128.00 |
Langkah 5: Tiada rebat
Langkah 6: PCB Bulanan = RM1,128 ÷ 12 = RM94.00
Ringkasan Elemen Utama
| unsur | Penerangan |
|---|---|
| Pendapatan Kasar | Jumlah pendapatan bulanan sebelum potongan |
| Relief | Pelepasan cukai termasuk KWSP, PERKESO, peribadi, pasangan, anak |
| Pendapatan Bercukai | Pendapatan tertakluk kepada cukai selepas pelepasan |
| Kadar Cukai | Berdasarkan kadar progresif LHDN |
| Rebat | Potongan terus daripada cukai (zakat, rebat RM400, dsb.) |
| PCB bulanan | Potongan bulanan terakhir selepas semua pengiraan |
Alat yang Boleh Anda Gunakan
- Perisian Gaji : Seperti JustLogin dengan formula terbina dalam
- Kalkulator PCB LHDN : https://calcpcb.hasil.gov.my
Artikel ini bertujuan untuk maklumat umum sahaja. Walaupun segala usaha telah dilakukan untuk memastikan ketepatannya, kami tidak menjamin bahawa maklumat tersebut bebas daripada kesilapan atau ketinggalan. Pengguna digalakkan untuk mengesahkan sebarang butiran penting secara bebas dan tidak harus bergantung semata-mata pada maklumat yang diberikan.