Tugasan HR & Penggajian Akhir Tahun untuk Majikan Malaysia

Panduan Praktikal untuk Penyerahan Cukai Pendapatan & Borang Utama LHDN

Menjelang akhir tahun, majikan Malaysia mesti menyelesaikan beberapa obligasi berkanun HR dan gaji , terutamanya yang berkaitan dengan pelaporan cukai pendapatan pekerja kepada LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia).

Kegagalan untuk menghantar maklumat yang tidak lengkap atau tarikh akhir yang tidak lengkap boleh menyebabkan penalti, risiko audit dan perbalahan yang tidak perlu dengan LHDN. Panduan ini menggariskan borang cukai pendapatan akhir tahun utama yang perlu diketahui oleh majikan, kegunaan setiap borang dan maklumat yang terkandung di dalamnya.

senarai semak gaji akhir tahun

1. Borang EA – Penyata Saraan Pekerja

Apa itu
Borang EA meringkaskan jumlah pendapatan pekerja bagi tahun tersebut dan dikeluarkan oleh majikan kepada setiap pekerja.

Siapa yang memerlukannya
Semua pekerja, termasuk pengarah dan kakitangan kontrak yang dikenakan cukai di bawah pendapatan penggajian.

Maklumat penting disertakan

  • Butiran pekerja (nama, Kad Pengenalan/pasport, nombor cukai)
  • Jumlah gaji, elaun, bonus, komisen
  • Manfaat berbentuk barangan (BIK) dan perkuisit
  • Caruman KWSP, SOCSO, EIS
  • Potongan Cukai Bulanan (PCB) yang ditolak sepanjang tahun

Tarikh Akhir

  • Mesti diberikan kepada pekerja sebelum 28 Februari tahun berikutnya

Pekerja bergantung pada borang ini untuk melengkapkan penyata cukai pendapatan individu mereka (e-Filing) .

2. Borang E & CP8D – Penyata Tahunan Majikan

Borang E

Apa itu
Borang E ialah pengisytiharan tahunan majikan yang dikemukakan kepada LHDN, yang mengesahkan butiran syarikat dan bilangan pekerja.

Maklumat penting disertakan

  • Butiran perniagaan majikan
  • Jumlah pekerja
  • Perisytiharan pematuhan

Tarikh Akhir

  • 31 Mac (penyerahan manual)
  • 15 Mei (e-Filing)

Borang CP8D

Apa itu
CP8D ialah jadual terperinci yang dihantar bersama-sama dengan Borang E.

Maklumat penting disertakan

  • Senarai semua pekerja
  • Jumlah saraan yang dibayar kepada setiap pekerja
  • PCB ditolak untuk tahun tersebut
  • Caruman KWSP

Secara keseluruhannya, Borang E + CP8D membolehkan LHDN menyelaraskan rekod majikan dengan pemfailan cukai pekerja.

3. Borang CP58 – Pembayaran kepada Bukan Pekerja

Apa itu
Borang CP58 melaporkan pembayaran yang dibuat kepada individu yang bukan pekerja , seperti:

  • Pekerja Bebas
  • Perunding
  • Jurulatih
  • Ejen
  • Pekerja sambilan atau kontrak (bukan dalam senarai gaji)

Maklumat penting disertakan

  • Butiran penerima (nama, Kad Pengenalan, nombor cukai)
  • Jenis perkhidmatan yang disediakan
  • Jumlah keseluruhan yang dibayar sepanjang tahun

Tarikh Akhir

  • Mesti disediakan dan diberikan kepada penerima sebelum 31 Mac

Borang ini membantu LHDN menjejaki pendapatan bercukai di luar pekerjaan formal.

4. Borang PCB (II) – Ringkasan Potongan Cukai Bulanan

Apa itu
Borang PCB (II) ialah ringkasan akhir tahun Potongan Cukai Bulanan (PCB) yang dibuat untuk setiap pekerja.

Maklumat penting disertakan

  • Jumlah PCB yang ditolak sepanjang tahun
  • Pelarasan yang dibuat (jika ada)

Maklumat ini hendaklah selaras dengan:

  • Borang EA
  • Penyerahan CP8D
  • Rekod pembayaran LHDN

Sebarang ketidakpadanan boleh mencetuskan pertanyaan atau audit LHDN.

5. CP22, CP22A & CP21 – Perubahan Status Pekerja

Borang-borang ini mesti dihantar apabila terdapat perubahan pada status pekerjaan pekerja , bukan semata-mata akhir tahun, tetapi sering disemak semasa audit akhir tahun.

CP22 – Pemberitahuan Pekerja Baharu

  • Dikemukakan semasa menggaji pekerja baharu
  • Memberikan butiran pekerja dan tarikh mula bekerja

CP22A – Pemberhentian Pekerjaan (Malaysia)

  • Dikemukakan apabila pekerja meletak jawatan, bersara atau diberhentikan kerja
  • Majikan mesti menahan bayaran akhir sehingga pelepasan cukai disahkan

CP21 – Pekerja Meninggalkan Malaysia

  • Dikemukakan apabila pekerja meninggalkan Malaysia selama lebih daripada 3 bulan
  • Majikan mesti menyimpan wang yang perlu dibayar kepada pekerja sehingga pelepasan cukai

Kegagalan untuk menghantar borang-borang ini dengan betul boleh mengakibatkan penalti dan liabiliti majikan.

Senarai Semak Penggajian Akhir Tahun untuk Majikan

Sebelum menutup tahun gaji anda, pastikan bahawa:

  • Semua angka gaji telah dimuktamadkan dan diselaraskan
  • Potongan PCB sepadan dengan rekod pembayaran LHDN
  • Borang EA adalah tepat dan lengkap
  • Butiran CP8D sejajar dengan rekod pekerja
  • Borang CP58 disediakan untuk bukan pekerja
  • Borang pergerakan pekerja (CP22/CP22A/CP21) adalah terkini

Bergelut dengan Pematuhan Penggajian Akhir Tahun?

Adakah anda mendapati penyerahan gaji dan cukai akhir tahun membebankan — atau mendapati bahawa sistem gaji semasa anda tidak menyokong Borang EA, CP8D, penyelarasan PCB atau keperluan pelaporan berkanun dengan secukupnya?

Ramai majikan Malaysia menghadapi cabaran bukan kerana kekurangan usaha, tetapi kerana penyelesaian penggajian mereka tidak direka untuk mengendalikan pematuhan tempatan dengan cekap.

JustLogin HR & Payroll dibina untuk menyokong keperluan berkanun Malaysia, membantu majikan menjana laporan gaji yang tepat, mengurus data berkaitan cukai dan mematuhi obligasi LHDN — tanpa penyelesaian manual.

Tempah demo JustLogin HR & Payroll untuk melihat bagaimana ia dapat memudahkan tugasan penggajian akhir tahun anda dan menyokong keperluan pematuhan anda dengan yakin.

Tempah panggilan penemuan percuma hari ini

Kami akan menyemak keperluan perniagaan anda serta apa yang pasukan anda selesa kendalikan, kemudian memberi cadangan yang paling sesuai untuk anda.