Perjalanan e-Invois Malaysia: Pencapaian Penting Sejak Ogos 2024
1. Pelancaran Berperingkat Berdasarkan Ambang Hasil
LHDN telah menerima pakai pendekatan pelaksanaan berperingkat , yang menyelaraskan setiap peringkat dengan perolehan perniagaan tahunan:
- 1 Ogos 2024 : Wajib bagi perniagaan dengan perolehan RM100 juta atau lebih.
- 1 Januari 2025 : Diperluas kepada mereka yang mempunyai perolehan antara RM25 juta dan RM100 juta .
- 1 Julai 2025 : Termasuk perniagaan dengan perolehan RM5 juta hingga RM25 juta .
- 1 Januari 2026 : Digunakan untuk perniagaan dengan perolehan RM1 juta hingga RM5 juta .
- Perniagaan dengan perolehan kurang daripada RM1 juta telah dikecualikan di bawah garis masa yang disemak semula mulai 7 Disember 2025 .
2. Peningkatan Ambang Pengecualian — Satu Kebaikan untuk PKS
Dalam kemas kini dasar utama pada 6 Disember 2025 , Kabinet Malaysia telah menaikkan ambang pengecualian kepada RM1 juta , daripada RM500,000, berkuat kuasa 1 Januari 2026.
- Perniagaan dengan perolehan di bawah RM1 juta dilepaskan daripada pematuhan mandatori.
- Perusahaan yang lebih besar masih mengikuti fasa pelancaran yang ditetapkan.
- Nota: Gabungan kumpulan atau pihak berkaitan dengan perolehan RM1 juta atau lebih mungkin tidak layak mendapat pengecualian ini (lihat di bawah).
Apabila Pengecualian kurang daripada RM1M Tidak Terpakai
- Pemegang saham bukan individu (contohnya, syarikat atau perkongsian) yang mempunyai perolehan RM1 juta atau lebih.
Dalam erti kata lain, jika entiti pemegang saham menjana RM1 juta atau lebih dalam pendapatan tahunan, pengecualian tersebut adalah terbatal untuk perniagaan yang lebih kecil dalam kumpulan tersebut. - Perniagaan yang merupakan anak syarikat syarikat induk yang pendapatan tahunan kumpulannya ialah RM1 juta atau lebih.
Pengecualian tersebut dinilai pada peringkat kumpulan , bukan hanya PKS sahaja. - Jika perniagaan tersebut merupakan sebahagian daripada syarikat berkaitan atau usaha sama , seperti yang ditakrifkan di bawah Akta Penggalakan Pelaburan 1986, dan entiti berkaitan tersebut mempunyai perolehan RM1 juta atau lebih.
Gabungan ini juga mencetuskan e-invois mandatori di bawah peraturan LHDN.
3. Piawaian Teknikal & Keperluan Pengesahan
Penyerahan e-invois mesti mematuhi:
- Format XML atau JSON, dihantar melalui Portal MyInvois atau API .
- Data komprehensif: 55 medan penting , ditandatangani secara digital dan disahkan dalam masa nyata.
- Setiap invois mesti mempunyai Nombor Pengenalan Unik (UIN) dan kod QR untuk pengesahan segera.
- Tempoh 72 jam dibenarkan untuk pelarasan, pembatalan atau penolakan.
4. Tingkap Pendaratan Lembut & Pelepasan Penyatuan
Untuk memudahkan peralihan:
- Setiap fasa merangkumi tempoh tangguh selama 6 bulan untuk invois gabungan, terutamanya semasa pelancaran awal untuk pembayar cukai yang besar.
- Mulai 1 Januari 2026 , invois gabungan untuk transaksi melebihi RM10,000 tidak lagi dibenarkan—setiap invois mesti dikeluarkan secara individu .
5. Pematuhan & Penalti
Ketidakpatuhan membawa akibat yang serius:
- Perniagaan boleh dikenakan denda sehingga RM20,000 atau penjara 6 bulan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 .
- Selain itu, kegagalan untuk mengeluarkan e-invois boleh menyebabkan penolakan cukai atau tanda amaran audit .
Apa Maknanya Ini untuk Perniagaan Anda
Untuk Perolehan kurang daripada RM1 Juta
- Dikecualikan sepenuhnya daripada pematuhan mandatori.
- Masih digalakkan untuk mengekalkan pembukuan yang tepat dan mempertimbangkan penggunaan secara sukarela untuk kecekapan proses dan permintaan rakan sebaya.
Untuk Perolehan antara RM1 juta dan RM5 juta
- Pengambilan anak angkat mandatori bermula 1 Januari 2026 .
- Sediakan pengeluaran masa nyata dengan piawaian penuh: XML atau JSON, UIN, kod QR.
Untuk Perolehan melebihi RM5 Juta
- Telah berada dalam fasa-fasa terdahulu dan mesti mematuhi sepenuhnya berkuat kuasa serta-merta.
- Elakkan pengebilan terkonsolidasi di tempat yang dilarang dan alih keluar penimbal pendaratan lembut mengikut garis masa fasa.
Untuk Perniagaan Bersekutu Kumpulan
- Walaupun perolehan individu kurang daripada RM1 juta, perolehan entiti berkaitan atau kumpulan yang melebihi RM1 juta akan mengatasi pengecualian .
Pelan Tindakan — Bersedia, Sedia, Lancar!
- Sahkan perolehan berbanding penyata kewangan untuk mengesahkan ambang dan fasa pelancaran anda.
- Naik taraf sistem invois untuk mengendalikan format XML atau JSON, pengesahan masa nyata, pengeluaran UIN dan penyepaduan kod QR.
- Pilih pendekatan teknologi : pilih integrasi API MyInvois untuk skala atau gunakan portal untuk entri manual.
- Prosedur semakan : berhenti menggunakan invois terkonsolidasi untuk transaksi melebihi RM10,000.
- Melatih kakitangan tentang piawaian teknikal, bidang baharu dan tarikh akhir pematuhan.
- Pantau kemas kini daripada LHDN, terutamanya berkaitan pengecualian atau penjelasan peringkat kumpulan.
Ketika Malaysia meneruskan pembaharuan cukai digital, pematuhan mandat e-invois memastikan anda mematuhi piawaian dan meletakkan perniagaan anda pada tahap kecekapan, ketelusan dan kebolehskalaan masa hadapan.